XỬ LÝ HÓA ĐƠN SAI SÓT#
I.1 Mục đích#
- Hướng dẫn anh/chị xử lý hóa đơn đã được xuất mà phát hiện sai sót trên nội dung hóa đơn (ÁP DỤNG TRƯỜNG HỢP ĐÃ CHUYỂN ĐỔI ÁP DỤNG THEO THÔNG TƯ 78).
I.2 Các trường hợp xử lý sai sót trên hóa đơn#
I.2.1 Trường hợp 1: Hóa đơn sai sót chưa gửi cho khách hàng#
- Hủy bỏ hóa đơn sai sót
- Lập hóa đơn mới
- Gửi thông báo cho cơ quan thuế về hóa đơn sai sót
I.2.2 Trường hợp 2: Hóa đơn sai sót đã giao cho khách hàng (Không phân biệt đã kê khai thuế hay chưa).#
Anh/chị có thể làm theo một trong 2 cách sau:
Cách 1: Thay thế hóa đơn
- Lập biên bản hủy bỏ hóa đơn sai sót (Chỉ bắt buộc nếu có thỏa thuận giữa bên bán và bên mua)
- Lập hóa đơn thay thế cho hóa đơn sai sót
- Gửi thông báo cho cơ quan thuế về hóa đơn sai sót
Cách 2: Điều chỉnh hóa đơn
- Lập biên bản điều chỉnh hóa đơn sai sót (Chỉ bắt buộc nếu có thỏa thuận giữa bên bán và bên mua)
- Lập hóa đơn điều chỉnh cho hóa đơn sai sót
- Gửi thông báo cho cơ quan thuế về hóa đơn sai sót
I.2.3 Trường hợp 3: Hóa đơn sai sót chỉ sai tên, địa chỉ bên mua#
- Gửi thông báo cho cơ quan thuế về hóa đơn sai sót
- Thông báo cho bên mua về hóa đơn sai sót
I.2.4 Trường hợp 4: Hóa đơn áp dụng theo các quy định cũ (Nghị định 51/NĐ-CP/2010, Thông tư 32/TT-BTC/2011, Thông tư 39/TT-BTC/2014,...) bị sai sót#
- Lập biên bản về hóa đơn sai sót với bên mua
- Hủy bỏ hóa đơn sai sót và lập hóa đơn thay thế
- Gửi thông báo cho cơ quan thuế về hóa đơn sai sót
I.2.5 Trường hợp 5: CQT phát hiện sai sót và gửi thông báo yêu cầu đơn vị giải trình#
- Gửi thông báo cho cơ quan thuế về hóa đơn sai sót
I.2.6 Một số lưu ý liên quan đến nghiệp vụ xử lý hóa đơn#
-
Không được phép lập hóa đơn điều chỉnh cho hóa đơn điều chỉnh. Ví dụ:
- Hóa đơn số 1 bị sai, lập hóa đơn số 2 để điều chỉnh cho hóa đơn số 1. Phát hiện hóa đơn số 2 bị sai thì không được phép lập hóa đơn số 3 điều chỉnh cho hóa đơn số 2, mà phải lập hóa 3 điều chỉnh cho hóa đơn số 1. Sao cho cộng dồn hóa đơn số 1, 2, 3 ra giá trị đúng của nghiệp vụ giao dịch
-
Không được phép hủy hóa đơn điều chỉnh.
-
Trường hợp HĐ đã lập có sai sót, đã xử lý theo hình thức điều chỉnh hoặc thay thế, sau đó lại phát hiện HĐ tiếp tục có sai sót thì các lần xử lý tiếp theo sẽ thực hiện theo hình thức đã áp dụng khi xử lý sai sót lần đầu.
- Ví dụ 1: Hóa đơn số 1 bị sai, lập hóa đơn số 2 để thay thế cho hóa đơn số 1. Phát hiện hóa đơn số 2 bị sai thì không được phép lập hóa đơn số 3 điều chỉnh cho hóa đơn số 2, mà phải lập hóa 3 thay thế cho hóa đơn số 2
- Ví dụ 2: Hóa đơn số 1 bị sai, lập hóa đơn số 2 để điều chỉnh cho hóa đơn số 1. Phát hiện hóa đơn số 2 bị sai thì không được phép lập hóa đơn số 3 thay thế cho hóa đơn số 2, cũng không được lập hóa đơn số 3 thay thế cho hóa đơn số 1, mà phải lập hóa 3 điều chỉnh cho hóa đơn số 1